ИП: налоги и обязательные платежи 2019 (упрощенка без работников)



УСН считается самой простой системой налогообложения, требующей от индивидуального предпринимателя подавать декларацию лишь один раз в год. При этом ИП не ведет налоговый учет, а так же освобождается от уплаты НДС, налогов на предпринимательскую деятельность и имущество. Исключение составляет недвижимость, облагаемая налогом в особом порядке с учетом ее кадастровой стоимости.



Обязательные платежи для ИП в 2019 году


УСН разрешена для предпринимателей, чей доход не превышает 120 миллионов рублей. Такой предел будет действовать до 2020 года в связи с приостановкой действия коэффициента-дефлятора. Предприниматель может выбрать любой из двух схем налогообложения:

  1. Налог в виде 6% взимается со всей выручки за год. При этом сделанные затраты в расчет не берутся, поэтому налоговая база не уменьшается.
  2. Налог в виде 15% взимается с разницы, получаемой при вычете расходов из общей суммы доходов. Список затрат аналогичен перечню, по которому определяют величину налога на прибыль.

Региональным властям разрешается снижать ставки налогов ИП на УСН в первом случае до 1%, а во втором – до 5%. Схема проведения налоговых отчислений чрезвычайно проста: сначала ежеквартально вносятся авансовые платежи с учетом итогов прошедших трех месяцев, затем в конце года оплачивается единый налог и вычетом выплаченных сумм.


Страховые взносы в ПФР и ФФОМС


Помимо налогов, с 2018 года ИП обязан выплачивать фиксированные страховые платежи, размер которых зависит от:


 
Год
Сумма платежей
ПФР
ФФОМС
1.      
2018
26 545 рублей
5 840 рублей
2.      
2019
29 354 рублей
6 884 рублей
3.      
2020
32 448 рублей
8 426 рублей


Такие ставки действуют в случае, если доход ИП не превысил 300 тысяч рулей. В случае превышения установленного лимита к вышеуказанным суммам следует приплюсовать 1% от суммы дохода, превышающего 300000 рублей. При этом размер вносимого страхового взноса не должен превышать восьмикратной фиксированной суммы, то есть 212 360 рублей. За работников предприниматель должен отчислять каждый месяц в ФФОМС 5,1% от суммы полученного дохода, в ФСС – 2,9%, в ПФР – 22%. Эти ставки могут быть повышены, если сотрудники заняты на вредном или опасном производстве.


ИП: другие платежи

Помимо налога на прибыль, ИП должен оплачивать обязательные платежи, которые сохранились и в 2019 году:

  • транспортный налог (при наличии у предпринимателя автомобиля или другого спецтранспорта);
  • налог на имущество (если ИП пользуется некоммерческим объектом и к нему применена кадастровая оценка);
  • НДС (на товары или услуги, облагаемые налогом на добавленную стоимость) – вносится по окончании каждого квартала.

Если предприниматель заключил соглашения на выполнение работ или трудовые договоры с физическими лицами, он должен вносить НДФЛ с выплачиваемых работникам сумм.

Вам может быть также интересна статья "Как самостоятельно открыть ИП. Пошаговая инструкция для начинающего ИП 2019".